中小及新創企業應融入更多ESG思維
台經院
2022/07/08
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ESG，一個由環境保護(Environment)、社會責任(Social)與公司治理(Governance)三個單字縮寫組成的名詞，近年來在全球掀起一陣旋風，逐漸成為一門顯學。下至一般民眾與企業，上至一國政府部門與國際組織，莫不為此瘋狂，積極了解並研究其可能帶來的衝擊，甚至為此制定相關標準與規範。這個演變過程，可說是相當快速。
回首2004年，當聯合國全球契約(UN Global Compact)在「Who Cares Wins」報告中，首次提出ESG概念時，世人對此還相當陌生也不是很感興趣。不過，隨著環境汙染、氣候變遷、企業社會責任及供應鏈管理等問題陸續浮上檯面，引起各國政府重視後，涵蓋範圍更廣、觸及層面更深的ESG，儼然已成為評估一間企業能否永續經營的關鍵指標，更是許多國際投資機構在進行投資決策時的重要參考依據。
根據2020年世界經濟論壇(World Economic Forum, WEF)發布的「全球風險報告」，包括極端氣候、氣候行動失敗、天災、生物多樣性消失、人為環境災害等環境風險，已成為威脅社會與企業生存的高度不確定因子，也是當前世界各國必須正視的難題。如果不正面回應，全球恐怕難以避免會迎來一波災難。也因如此，愈來愈多國家選擇加快腳步，針對ESG可能對產業或企業產生的巨大影響，尋找解決方案。而一些知名大型跨國企業，如蘋果(Apple)、臉書（現改名為Meta）及谷歌(Google)等，也紛紛投入資源，提升自身在ESG趨勢上的因應能力。
值得注意的是，全球ESG浪潮全面襲來，影響的不會只有大型企業，中小及新創企業恐怕也須立即著手進行相關規劃。其背後原因不難理解，首先，中小及新創企業多數是大廠全球供應鏈的一環或關鍵零組件供應商，當OEM/ODM代工大廠受到品牌商或大客戶的綠色供應要求時，壓力也會隨之移轉至配合的中下游廠商（主要是中小及新創企業）。如果這些企業無法盡快回應，恐將被排除在外，難以融入全球供應鏈體系。
其次，從資本市場角度出發，中小及新創企業投入ESG的項目經營，除有助責任投資者進行標的物評估與取得投資正當性外，更有利於得到重視企業社會責任與影響力投資等相關資金挹注。瑞萬通博資產管理公司(Vontobel Asset Management)針對14個國家超過4,000名受訪對象的調查(2019)指出，73%投資人認為企業有責任以更高道德標準行事，65%投資人相信有道德操守的企業將提供更加投資回報，而47%投資人則表示會根據ESG原則進行投資，此皆顯示投資人對ESG企業愈來愈感興趣。
第三，追求ESG目標本身就有利於公司治理，特別是對中小及新創企業而言，這部分更為重要也不容易做到。就以資訊揭露來說，如果能夠兼顧透明性、正確性、即時性及可驗證性，不僅能影響內部流程或外部利益關係人的溝通有效性，亦能直接降低企業的交易成本，對企業營運體質具有顯著的正向效果。
第四，ESG是種前瞻思維，瞄準的是未來消費者與人才。尤其是針對Z世代的消費者與人才來說，消費與工作同時，不再只是追求好的產品服務或薪資，而是反映自身認同與價值連結。因此，投入ESG規劃的中小及新創企業，相對也較容易吸引這類消費者與人才，同時在銷售及聘僱市場創造更好的正向循環。
盱衡當前中小企業與ESG發展趨勢，歐洲地區或歐盟是最早進行ESG投資、也是最多企業參與的區域。自 2011 年以來，歐盟在環境方面採取約200多項政策措施，大多以支持性措施鼓勵中小企業使用再生能源、提高能源效率或開發高效流程為主。而在美國，近年來因應這波潮流，也積極支持中小企業在ESG的投入。除了主要促進機構小型企業管理局(SBA)端出的牛肉外，一些州也設立「綠色銀行」計畫，以調動資金用於綠色投資。凡此種種，皆足以證明主要國家對中小企業投入ESG的重視。
綜整來看，除了中小及新創企業本身應有對ESG的自覺外，從政策角度來思考，或許也應多方面將ESG元素融入到支援中小及新創企業的政策上，協助中小及新創企業因應ESG這個大浪潮。譬如，提供政策牛肉或誘因，提升中小及新創企業對ESG的重視程度。以環境保護(E)這個面向來看，目前政府對中小及新創企業的支持大多以節能補貼政策為主。未來或許可以不要直接給魚（補貼），而是把節能減碳表現作為釣竿，鼓勵銀行將此作為授信重要參考要素，讓中小及新創企業更容易取得銀行融資。
尤有甚者，政府也可將ESG作為政策性貸款信用保證的條件，突顯中小企業信用保證基金角色，讓銀行承做政策性貸款同時，由政府在企業滿足ESG規範前提下，協助承擔風險，進而推動中小及新創企業對ESG的重視。另一方面，隨著新冠疫情常態化發展趨勢，政府也可考慮將疫後政策性貸款納入ESG要素，獎勵積極投入製程改善、配合節能減排、甚至購買綠電等作為的中小及新創企業，從中給予利息補貼或利率優惠。
企業自覺加上政府政策協助，兩者相輔相成的做法，除可使台灣在疫後經濟發展上，能夠朝向對環境更為友善、更少汙染的方向邁進外，也可在全球ESG潮流中，為台灣整體產業及企業開創出一個不遜於全球的競爭優勢。更重要的是，想要在這股沛然莫之能禦的ESG浪潮與趨勢中乘風破浪，不管是政府或企業，恐怕都得及早預做準備、超前部署。唯有如此，才能真正鍛造出中小及新創企業的韌性。
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